Продажа недвижимости

При продаже недвижимости необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ тем, кто владел ею меньше минимально допустимого срока владения. Обязанность сдать декларацию существует даже, если дохода от продажи нет.

Кто обязан подать декларацию и уплатить налог с продажи?

Обязанность подать декларацию и уплатить налог зависит от года получения права собственности на проданную недвижимость и от срока владения:

1. При продаже недвижимости (право собственности на которую возникло до 01.01.2020 года) находящейся в собственности менее 3-х лет
2. При продаже недвижимости (право собственности на которую возникло после 01.01.2020 года):
   • находящейся в собственности менее 3-х лет при выполнении любого из нижеуказанных условий:
     1. приватизации
     2. наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и/или близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации
     3. передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением налогоплательщику-плательщику ренты
   • находящейся в собственности менее 5-ти лет

Статья: 3-НДФЛ при продаже транспортного средства.

Как рассчитать налог с продажи?

Налог (13%) рассчитывается со всей стоимости проданного имущества* за минусом:

• имущественного вычета (1 млн. рублей);
• расходов по приобретению данного имущества. Вместо использования права на имущественный вычет налогоплательщик вправе уменьшить сумму доходов на сумму документально подтвержденных расходов. **

* При продаже недвижимости, право собственности на которую было получено после 01.01.2016 года, стоимость продажи будет сравниваться с кадастровой стоимостью объекта по состоянию на 1 января года, в котором происходит перерегистрация права собственности. Если указанная в договоре стоимость продажи будет ниже, чем 0.7 кадастровой стоимости, то по умолчанию стоимость продажи будет равна 0.7 кадастровой стоимости.
Согласно п.5 ст.217.1 НК РФ.

** Налогоплательщик должен сам выбрать, что ему выгоднее: использовать имущественный вычет при продаже или задекларировать расходы по приобретению имущества (при условии, что есть документы, подтверждающие данные расходы). При продаже дома можно учесть все расходы по его строительству. Конкретный перечень расходов необходимо уточнить в налоговой инспекции по месту жительства.
Согласно Письму Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 19.03.2013 г. № 03-04-05/9-245; Письму Минфина РФ от 22.08.2014 г. № 03-04-05/42109.

Срок сдачи налоговой декларации 3-НДФЛ при продаже недвижимости

В год продажи недвижимости подать декларацию 3-НДФЛ еще нельзя, соответственно подать декларацию нужно в следующем году, но не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи.

При нарушении срока представления налоговой декларации налогоплательщику грозит штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% от указанной суммы и не менее 1000 рублей.
Согласно Письму Минфина России от 29.01.2014 г. № 03-02-07/1/3242.

Список документов для сдачи в налоговую инспекцию

1. декларация 3-НДФЛ (заказать оформление на «declaration3ndfl.ru»);
2. паспорт;
3. договор продажи недвижимости;
4. платежные документы, подтверждающие расходы по приобретению проданного имущества (если стоимость продажи выше 1 млн. рублей);

Список документов для оформления декларации 3-НДФЛ

3-НДФЛ при продаже недвижимости в 2019 году

При продаже недвижимости в 2019 году сдать декларацию нужно до 30 апреля 2020 года.

Заказать оформление на «declaration3ndfl.ru».
Наши специалисты оформляют документы в течение 1 часа.

Продажа недвижимости: долевая собственность

Как указано выше, при расчете налога с продажи недвижимости сумму дохода можно уменьшить на расходы, связанные с покупкой данного жилья, либо на имущественный вычет.

При долевой собственности на проданное имущество, есть ряд особенностей исчисления налога и заполнения декларации 3-НДФЛ, если Вы решили применить имущественный вычет (или если документы о покупке проданной недвижимости утеряны):

1. если квартира продана по одному договору купли-продажи, вычет в размере 1 млн. руб. распределяется между ее совладельцами пропорционально их доле. С оставшейся суммы исчисляется налог, который подлежит уплате. Декларация 3-НДФЛ заполняется на каждого собственника согласно доле;
2. если каждый владелец долей в праве собственности на квартиру продал свою долю по отдельному договору купли-продажи (продажа доли в праве собственности), то каждый вправе получить вычет в размере 1 млн. рублей.

Продажа недвижимости по договору мены

При продаже жилья, находящегося в собственности менее 3-х лет, по договору мены необходимо заплатить налог с дохода.

Для определения дохода применяется рыночная стоимость обмениваемой недвижимости. Часто в договоре мены указывается оценочная стоимость, которая может быть использована как рыночная. При ее отсутствии рыночная стоимость квартиры может быть установлена физическим лицом, осуществляющим оценочную деятельность (оценщиком), в рамках Федерального закона от 29.07.1998 N 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации».
Согласно Письму Минфина от 05.03.2015 г. №03-04-05/11808.

Продажа недвижимости после изменения состава собственников или их долей

Моментом возникновения права собственности у участников долевой собственности является дата его первоначальной регистрации, а не повторного получения свидетельства о праве в связи с изменением состава собственников имущества и размера их долей.
Согласно Письму Минфина РФ от 21.07.2014 г. № 03-04-05/35538, Письму Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 01.11.2012 г. № 03-04-05/5-1244.

Таким образом, при продаже имущества срок владения необходимо рассчитывать от первоначальной регистрации.