Долевая собственность

Имущественный вычет при долевой собственности имеет ряд особенностей оформления, а также получение вычета за несовершеннолетнего ребенка.

Распределение вычета при общей долевой собственности

При оформлении права собственности на купленную недвижимость многие, в том числе и семейные пары, выбирают общую долевую собственность: по совету неопытного риэлтора или же, чтобы избежать будущих конфликтов о том, кому принадлежит приобретенная недвижимость.

Такие действия имеют отрицательную сторону при оформлении имущественного вычета:

1. Потеря половины имущественного вычета (для тех, кто получил право на вычет до 1 января 2014 года). При покупке недвижимости до 1 января 2014 года имущественный вычет в размере 2 млн. рублей предоставляется на ОБЪЕКТ приобретения, а не каждому собственнику. Если имуществом владеют несколько человек, то вычет распределяется пропорционально доли каждого, а возможность добрать остаток вычета при следующей покупке отсутствует. Логичным является желание перераспределить вычет в пользу одного из владельцев, чтобы один получил максимальную сумму с данной покупки, а за вторым сохранилось право на вычет в будущем. К сожалению, при долевой собственности так сделать нельзя.
2. Увеличение срока получения вычета. Среднестатистическая семья в России не может получить всю сумму вычета (2 млн. рублей) за раз, так как для этого необходимо столько заработать за год. Поэтому данный срок в среднем растягивается на 4-10 лет. Низка вероятность, что собственники имеют одинаковую заработную плату, поэтому, чтобы быстрее получить вычет, появляется желание перераспределить вычет пропорционально доходу собственников, что сделать нельзя при долевой собственности. К слову сказать, эта проблема отпадает у тех, кто приобрел недвижимость после 1 января 2014 года, и если стоимость доли каждого выше 2 млн. рублей.

При покупке недвижимости с 1 января 2014 в долевую собственность каждый из собственников имеет право на вычет в 2 млн. рублей (при стоимости своей доли свыше 2 млн. рублей).
Согласно Письму Минфина РФ от 11.12.2014 г. № 03-04-05/63812.
Если стоимость доли ниже 2 млн. рублей, то законодательством предусмотрена возможность добрать вычет до максимальной суммы при следующей покупке.

Имущественный вычет за несовершеннолетнего ребенка

Физическое лицо имеет право на имущественный вычет в размере фактически произведенных расходов как на приобретение или строительство жилья, так и на уплату процентов по кредиту.

Многие, покупая недвижимость, вписывают своих детей в свидетельство о праве собственности. Естественно ребенок расходов на покупку не имел, все было куплено за счет средств родителей. Можно ли получить вычет за несовершеннолетнего ребенка? Можно.
Согласно Письму Минфина РФ от 29.08.2014 г. № 03-04-05/43425.

Когда это нужно и можно использовать:

1. Тот, кто будет обращаться за вычетом со стоимости доли/собственности несовершеннолетнего ребенка раннее вычетом не пользовался.
2. При покупке недвижимости до 2014 года заявлять о праве на вычет за несовершеннолетнего ребенка нужно всегда: при оформление покупки полностью на имя ребенка или в доли. При выделении ребенку доли в имуществе 2 млн. рублей распределяются пропорционально долям каждого, а так как ребенок сам заявить о своем праве на вычет не может, то вычет с его доли теряется.
3. При покупке недвижимости с 2014 года заявлять на вычет нужно: если стоимость доли любого из родителей-собственников окажется ниже 2 млн. рублей; если недвижимость куплена полностью на ребенка.

За несовершеннолетним сохраняется право на вычет в дальнейшем.

Вычет, приходящийся на долю совершеннолетних, при оформлении имущества в долевую собственность, родитель получить не сможет, только за несовершеннолетних детей. Ребенок должен быть несовершеннолетним на момент получения свидетельства о праве собственности или акта приема-передачи.
Согласно Письму Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 14 марта 2013 г. № 03-04-05/7-223 «О получении имущественного налогового вычета по НДФЛ при покупке квартиры».

Распределение вычета в пользу супруга

Возможность распределения вычета в пользу супруги(-а) поставлена в зависимость от года получения права на вычет (проверить когда можно подать на имущественный вычет после покупки жилья):

1. Распределение вычета в пользу супруга при долевой собственности невозможно, если право на вычет возникло до 1 января 2014 года.
   Дело в том, что свидетельство о праве собственности — это документ, который помимо описания объекта приобретения дает четкое определение, кому принадлежит данное имущество. Если в свидетельстве супругов указана долевая собственность, то это говорит о том, что обоюдным согласием они решили, что данное имущество принадлежит им в определенной пропорции и перераспределить указанные доли нельзя.
   В соответствии с пунктом 1 статьи 256 Гражданского кодекса Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим владения этим имуществом, в частности общая долевая собственность.
2. Если право на вычет возникло после 1 января 2014 года, то вычет можно распределить между супругами в любой удобной пропорции, но не более 2 000 000 рублей на одного из супругов.
   В соответствии с Федеральным законом от 23.07.2013 г. № 212-ФЗ «О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», Письмом ФНС от 30.03.2016 г. № БС-3-11/1367.

Имущественный вычет в декрете: долевая собственность

В результате оформления недвижимости в общую долевую собственность возникают налоговые вопросы по возможности получить вычет в достаточно жизненной ситуации: выход супруги в декрет.

Налоговый вычет в декрете получить нельзя, если нет налогооблагаемого дохода.
Решение проблемы: дождаться выхода на работу, и тогда оформить вычет.

Второй собственник при наличии дохода может начать получать вычет сразу, нет обязанности собственников подавать на вычет одновременно.

Статья: Имущественный вычет в декрете (совместная собственность)
Статья: Имущественный вычет в декрете: собственником является только супруга

Вычет по ипотечным процентам

Вычет по ипотечным процентам распределяется согласно доле каждого собственника в свидетельстве о праве собственности.

При этом собственники-супруги вправе распределить расходы по уплате процентов по заявлению в любой пропорции при подтверждении факта уплаты денежных средств в погашение процентов.

Статья: Имущественный вычет при ипотеке

Список документов для оформления вычета

Общие документы

1. декларация 3-НДФЛ (заказать оформление на «declaration3ndfl.ru»);
2. паспорт;
3. справка 2-НДФЛ;
4. заявление о возврате НДФЛ с указанием реквизитов счета, на который следует перечислить денежные средства.
5. При получении вычета за несовершеннолетнего ребенка:
   • свидетельство о рождении ребенка;
   • свидетельство о праве собственности ребенка.

Дополнительные документы

1. При приобретении недвижимости по договору купли-продажи;
2. При приобретении недвижимости по договору долевого участия в строительстве / договору уступки права требования;
3. При приобретении земельного участка;
4. При строительстве дома;
5. При приобретении недвижимости в ипотеку.