Имущественный вычет — это возможность вернуть часть своих расходов на покупку или строительство недвижимости (дома, квартиры, земельного участка с домом), на уплату процентов по кредиту, а при определенных условиях можно также учесть расходы на ремонт.
Содержание
- Кто имеет право на получение имущественного вычета?
- Как рассчитать имущественный вычет?
- Максимальный размер имущественного вычета
- Когда можно подать на вычет после покупки жилья?
- Как оформить имущественный вычет?
- Список документов для получения имущественного вычета
- Имущественный вычет в 2019
- За какие годы можно получить имущественный вычет в 2018?
- Оформление имущественного вычета через работодателя
- Имущественный вычет при покупке недвижимости в 2017
- Имущественный вычет за 2016 год
- Вопросы и ответы
Кто имеет право на получение имущественного вычета?
Имущественный вычет, в народе вычет при покупке квартиры, можно оформить при:
- покупке жилья и/или земельного участка под жилье (при наличии или после возведения жилого дома на нем);
- строительстве жилья;
- погашение процентов по ипотечным кредитам.
Что может являться «объектом покупки»?
Объектом покупки (должно быть свидетельство о праве собственности на объект или акт приема-передачи) может являться только:
- квартира (комната) или доля в ней;
- жилой дом или доля в нем;
- земельный участок с категорией ИЖС — индивидуальное жилищное строительство (оформление вычета возможно только с года оформления права собственности на возведенный на данном участке дом) или его доля (стал объектом с 1 января 2010 года);
- земельный участок (или его доля), на котором уже находится жилой дом (стал объектом с 1 января 2010 года);
- земельный участок (или доля в нем) с долей в праве собственности на дом, находящийся на участке (стал объектом с 1 января 2010 года).
Вычет могут получить:
- собственник жилья;
- супруг(-а) собственника (при условиях: раннее супруг(-а) вычетом не пользовался(-лась); покупка жилья произошло в браке);
- родитель несовершеннолетнего собственника жилья (при условии: родитель раннее вычет не получал).
Статья: Имущественный вычет за несовершеннолетнего ребенка
Статья: Имущественный вычет супругов (совместная собственность)
Советы:
- Учитываются только личные расходы, т.е. если оплата произведена за счет средств работодателей или иных лиц, материнского капитала, выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, то вычет не полагается.
- При покупке жилья у взаимозависимых лиц вычет невозможен согласно ст.105.1 НК РФ.
- Не занижайте сумму сделки в договоре купли-продажи, т.к. именно с этой суммы можно оформить имущественный вычет.
Как рассчитать имущественный вычет?
Имущественный вычет рассчитывается как 13% от:
- стоимости жилья;
- расходов на:
- приобретение жилья (стоимость жилья по договору);
- строительные и отделочные материалы (для квартиры и комнаты только отделочные);
- оплату услуги по строительству и отделке;
- разработку проектно-сметной документации;
- подключение к сетям или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации (только для жилого дома).
- расходов на погашение процентов по целевому кредиту (учитываются расходы, фактически осуществленные к концу расчетного года).
Статья: Имущественный вычет при ипотеке
Совет:
Все, что не вошло в указанный перечень, не может быть включено в расчет налогового вычета. Расходы на перепланировку, расходы на покупку сантехники и иного оборудования не подлежат включению. Если указать их в декларации, то будет отказано в вычете, как итог: придется переоформлять декларацию и подавать на вычет вновь.
Максимальный размер имущественного вычета
Максимальный размер вычета со стоимости недвижимости по договору составляет 2 млн. рублей, т.е. налогоплательщик может вернуть максимум 260 тыс. рублей (13% от 2 млн. рублей).
При покупке имущества в ипотеку вычет также предоставляется с расходов на уплату ипотечных процентов.
Существует ряд особенностей получения вычета:
- Нельзя вернуть за год больше, чем сумма подоходного налога, которая была удержана за этот год из заработной платы или иных доходов, облагаемых НДФЛ 13%, за исключением дивидендов (13% от суммы доходов за год).
- Остаток налогового вычета не сгорает, а переносится на следующий год до полного получения.
- Если имущество было приобретено до 1 января 2014 года (право собственности/акт приема-передачи оформлено до 1 января 2014 года), то физическое лицо может воспользоваться правом вычета только с одного объекта приобретения и только с суммы, не превышающей 2 млн. рублей, т.е. если имущество дороже 2 млн. рублей, то вычет можно получить только с 2 млн. рублей, а если дешевле - с фактической стоимости (1 объект приобретения, вне зависимости от того, достигли Вы предельной суммы в 2 млн. рублей или нет), при этом вычет с расходов по уплате процентов по кредиту (ипотеке) не имеет ограничения.
- Имущественный вычет с 2014 года рассчитывается иначе. Если имущество было приобретено после 1 января 2014 года, то физическое лицо может воспользоваться правом вычета с суммы, не превышающей 2 млн. рублей. А количество объектов приобретения не ограничивается (физическое лицо может получать вычет до тех пор, пока стоимость объектов приобретения суммарно не достигнет 2 млн. рублей). Вычет с расходов по уплате процентов по кредиту ограничен — 3 млн. рублей, т.е. 390 тыс. рублей максимальная сумма, которую можно получить с ипотечных процентов.
Согласно Письму ФНС России от 18 сентября 2013 г. № БС-4-11/16779.
Когда можно подать на вычет после покупки жилья?
Подать на вычет можно в год, следующий за годом получения права на имущественный вычет (через налоговую инспекцию).
Право на вычет возникает:
- с года получения свидетельства о праве собственности при покупке недвижимости по договору купли-продажи;
- с года получения акта приема-передачи при покупке жилья по договору долевого участия в строительстве, ЖСК.
Если жилье приобретено в рассрочку, то есть особенности получения вычета в зависимости от года возникновения права на вычет, которые появились в связи с изменениями в Налоговом законодательстве от 1 января 2014 года:
- если право на вычет возникло до 1 января 2014 года, то подавать на вычет при рассрочке платежа нужно после того, как выплатите полную стоимость или хотя бы 2 млн. рублей, если цена выше 2 млн. рублей. Заявляя свое право на вычет раньше полной оплаты стоимости по договору, Вы указываете только ту сумму, которую фактически выплатили, а, значит, теряете право на вычет с оставшейся суммы, выплаченной после заявления права, ведь корректировать заявленную суммы вычета нельзя;
- если право на вычет возникло после 1 января 2014 года, то подавать документы на вычет при покупке недвижимости в рассрочку можно с года, следующего за годом получения права на вычет. Ежегодно сумма вычета будет увеличиваться в зависимости от суммы, выплаченной по договору рассрочки.
Согласно Письму ФНС России от 12.11.2014 г. № БС-4-11/23354@, Письму Минфина РФ от 11.06.2014 г. № 03-04-05/28176.
Как оформить имущественный вычет?
Налогоплательщик должен:
- Проверить: когда можно подать на имущественный вычет после покупки жилья;
- Собрать документы, подтверждающие право на жилье, по списку, приведенному ниже;
- Оформить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (заказать оформление специалистом);
- Сдать все документы в налоговую инспекцию;
- Ожидать поступления денежных средств на личный счет.
Список документов для получения имущественного вычета
Общие документы:
- декларация 3-НДФЛ (заказать оформление на «declaration3ndfl.ru»);
- паспорт;
- справка 2-НДФЛ;
- заявление на имущественный вычет.
Дополнительные документы:
- При приобретении недвижимости по договору купли-продажи;
- При приобретении недвижимости по договору долевого участия в строительстве / договору уступки права требования;
- При приобретении земельного участка;
- При строительстве дома;
- При приобретении недвижимости в ипотеку.
Сопутствующие документы:
- При покупке в общую совместную собственность:
- заявление о распределении вычета;
- свидетельство о браке.
- При получении вычета за несовершеннолетнего ребенка:
- свидетельство о рождении ребенка;
- свидетельство о праве собственности ребенка.
- При покупке недвижимости пенсионером:
- пенсионное удостоверение.
Список документов для оформления декларации 3-НДФЛ
За какие годы можно получить имущественный вычет в 2018?
- Право на вычет возникает с года получения свидетельства о праве собственности (при договоре купли-продажи) или акта приема-передачи (при договоре долевого участия в строительстве, ЖСК).
- Право на вычет сохраняется всегда: вне зависимости от того, сколько лет прошло с момента покупки, вычет можно оформить в любой момент, и даже если недвижимость продана, право на вычет сохраняется.
В соответствии с Письмом Минфина РФ от 11.06.2014 г. № 03-04-05/28218. - Вычет в настоящем году можно оформить максимально за три предшествующих года, т.е. в 2018 году можно получить вычеты по доходам за 2015, 2016, 2017 годы, оформив соответственно три декларации (с учетом 1 пункта - то есть так могут сделать лица, которые получили право на вычет в 2018 году и раннее).
- Оформление налогового вычета происходит за прошедшие годы (начиная с года получения права на вычет, но не более прошедших 3-х лет), т.е. вычет за 2018 год нельзя получить в течение 2018 года, а только с начала 2019.
- Вычет для пенсионеров в настоящем году можно оформить за четыре предшествующих года, т.е. в 2017 году можно получить вычеты за 2012, 2013, 2014, 2015 годы, оформив соответственно четыре декларации.
Статья: Имущественный вычет для пенсионеров
Оформление имущественного вычета через работодателя
Получить имущественный вычет можно 2-мя способами:
- через налоговую инспекцию. Необходимо в начале года, следующего за годом возникновения права на вычет, получить на работе справку 2-НДФЛ и заполнить декларацию 3-НДФЛ на основании данной справки и документов на жилье. Затем весь пакет документов сдать в налоговую инспекцию. После проверки документов Вам предоставят имущественный вычет, но в пределах удержанного за год НДФЛ из Вашей заработной платы. Остаток вычета подлежит оформлению в следующем году в таком же порядке;
- через работодателя. Необходимо получить подтверждение права на вычет в налоговой инспекции. На основании данного подтверждения работодатель не будет удерживать с Вас НДФЛ, начиная с месяца получения подтверждения до конца данного года. На следующий год право на вычет нужно снова подтверждать.
В соответствии с п.8 ст. 220 НК РФ.
Совет:
Мы рекомендуем оформлять вычет 1 раз в год через налоговую инспекцию.
При оформлении вычета через работодателя теряется вычет как минимум за 1 месяц, так как работодатель перестает удерживать налог с Вашей заработной платы только с месяца, когда Вы представите соответствующее подтверждение из налоговой инспекции. А подтверждение налоговая делает в течение 30 дней с момента получения Вашего запроса. Подать запрос Вы можете и в середине года, а, значит, потеряете вычет уже за 6 месяцев и так далее.
Если же Вы решите вернуть вычет за потерянный 1 месяц, то необходимо будет в начале следующего года подать декларацию 3-НДФЛ за предыдущий год, что соответствует получению вычета через налоговую инспекцию.
Согласно Письму Минфина РФ от 15 июля 2014 г. №03-04-05/34402.
Имущественный вычет при покупке недвижимости в 2014
В 2019 году и в последующие годы можно подать на вычет по расходам на покупку квартиры, дома, комнаты или доли в них.
Месяц приобретения жилья не важен — вычет будет оформляться за каждый календарный год.
Если Вы не оформляли вычет за 2014 год, то в 2016 году Вы можете оформить вычет сразу за 2 года: 2014 и 2015.
Соберите документы по списку и сдайте в налоговую инспекцию.
Имущественный вычет за 2015 год
Налоговый вычет при покупке недвижимости в 2015 году (получение акта приема-передачи/свидетельства о праве собственности было в 2015 году) можно получить, начиная с 2016 года.
Список документов, необходимых для получения вычета, приведен выше.
Обратите внимание: справку 2-НДФЛ за 2015 год нужно получить в начале 2016 года, а не в конце 2015 года, так как в последнем случае в ней будут отражены не все доходы за год.